System zwrotu podatku VAT podróżnym – TAX FREE na nowych zasadach od 1 stycznia 2022r.
Co to jest TAX FREE?
TAX FREE to system zwrotu podatku VAT podróżnym (osobom) fizycznym, które nie posiadają stałego miejsca zamieszkania na terytorium Unii Europejskiej. Polega on na zwrocie podatku VAT zapłaconego przy zakupie towarów na terenie Rzeczypospolitej Polskiej, dzięki czemu podróżny nie będzie musiał płacić podatku podwójnie. Poprzez zwrot podatku w Polsce, towar nabyty przez niego jest opodatkowany tylko w kraju jego pochodzenia. Sprzedawca natomiast ma prawo do zastosowania stawki 0% od przeprowadzonej transakcji, pod warunkiem, że otrzymał on potwierdzenie wywozu towaru przez nabywcę poza terytorium Unii Europejskiej.
TAX FREE przysługuje w przypadku gdy:
- Podróżny dokonał w Polsce zakupu towarów powyżej 200 zł
- Otrzymał paragon z kasy rejestrującej
- Wywiózł towar w stanie nienaruszonym poza terytorium UE i uzyskał potwierdzenie funkcjonariusza Służby Celno-Skarbowej
Nadchodzące zmiany w TAX FREE od 1 stycznia 2022 roku
Aktualnie obowiązujące zasady stanowią, iż paragony oraz dokumenty potwierdzające TAX FREE maja być wydawane w formie papierowej wraz ze stemplem, który potwierdza wywóz towarów poza terytorium UE. Już od 1 lipca bieżącego roku przedsiębiorcy będą mieli możliwość rejestracji do Systemu TAX FREE poprzez Platformę Usług Elektronicznych Skarbowo Celnych. Obowiązani do założenia konta będą: sprzedawcy, ich pracownicy oraz podmioty pośredniczące. Następnie realizowana będzie konfiguracja konta sprzedawcy w zakresie: wskazania miejsca sprzedaży, wyboru kasy fiskalnej, wskazania pracowników do obsługi TAX FREE, ewentualnej współpracy z podmiotem pośredniczącym.
Natomiast zmiany od 1 stycznia 2022 roku będą obejmowały m.in. obowiązek wystawiania przez przedsiębiorców faktur powstanie e-usługi na Platformie Usług Elektronicznych Skarbowo Celnych, wystawianie i automatyczne rejestrowanie dokumentów TAX FREE, elektroniczne potwierdzanie wywozu towarów sprzedawcom oraz szybki i łatwy dostęp do dokumentów dla przedsiębiorców.
Dane w ewidencji TAX FREE
Projekt rozporządzenia określa jakie elementy powinna zawierać ewidencja prowadzona przez sprzedawcę w systemie elektronicznym TAX FREE. Wpisane do niej będą dane o sprzedaży towarów dokonanych przez sprzedawcę podróżnym zawarte w dokumentach wystawionych w elektronicznym systemie TAX FREE jak również dane o wysokości zwrotu podatku VAT wypłaconego podróżnym przez sprzedawcę. W przypadku gdy dojdzie do wywozu towaru przez inne przejścia graniczne niż polskie, taka informacja i jej potwierdzenie będą widniały w ewidencji. Ewidencja powinna zawierać m.in.:
- dane zawarte w elektronicznym dokumencie TAX FREE,
- status dokumentu elektronicznego TAX FREE, który informuje na jakim etapie od momentu sprzedaży towaru do zwrotu podatku VAT jest dokument, np. „wprowadzony”, „potwierdzony wywóz”, „unieważniony”
- data wywozu towarów poza terytorium Unii Europejskiej
- wysokość zwrotu podatku
- data dokonania zwrotu.
Dane zawarte w dokumencie TAX FREE wystawianym przez sprzedawcę obejmują m.in.:
- dane identyfikujące podróżnego i sprzedawcę,
- informacje o dokonanej sprzedaży – wartość sprzedaży i podatku VAT, numer kasy rejestrującej na której została zaewidencjonowana sprzedaż, numer paragonu fiskalnego, data sprzedaży oraz dane osoby wystawiającej dokument TAX FREE
- informacje o formie w jakiej ma zostać dokonany zwrot podatku VAT
- dane identyfikujące dokument TAX FREE: numer dokumentu nadawany przez sprzedawcę, unikalny numer automatycznie nadawany przez system TAX FREE
Bez udziału sprzedawcy w systemie TAX FREE mają być umieszczane informacje dotyczące potwierdzenia wywozu towarów z danego dokumentu TAX FREE jeśli podróżny opuszcza terytorium Unii Europejskiej przez polskie przejście graniczne oraz status elektronicznego dokumentu TAX FREE. Pozostałe wpisy będą realizowane na podstawie dokumentów, które potwierdzają zwrot podatku VAT podróżnemu. Sprzedawca będzie miał obowiązek wypisywania jedynie danych o wysokości podatku VAT, który ma zostać zwrócony, dacie zwrotu oraz gdy podróżny wyjeżdża przez przejście graniczne inne niż polskie dodatkowo datę wywozu oraz kraj, gdzie to miało miejsce.
Korzyści płynące ze zmian w systemie TAX FREE
Według zapewnień Ministerstwa Finansów nowy TAX FREE zapewni przede wszystkim ujednolicenie oraz uszczelnienie polskiego systemu podatkowego. Będzie to ułatwienie nie tylko dla przedsiębiorców, jak również dla podróżnych. Dużą korzyścią dla przedsiębiorców będzie szybki i łatwy dostęp do danych o transakcjach, uzyskanie bezpośrednio od urzędu potwierdzenia wywozu towaru oraz ułatwienie rozliczenia z podróżnymi i administracją skarbową. Dla podróżnych ma to gwarantować sprawniejszą obsługę na granicy poprzez skrócenie czasu, szybki zwrot zapłaconego podatku VAT przy transakcjach bezgotówkowych jak również elektroniczny dostęp do dokumentów TAX FREE.
Justyna Zając-Wysocka, doradca podatkowy, Wiceprzewodnicząca Zarządu Małopolskiego Oddziału Krajowej Izby Doradców Podatkowych
Więcej informacji na stronie internetowej Krajowej Izby Doradców Podatkowych www.podatkibezryzyka.pl
